ภาษีขอคืนได้...ไม่ขอคืนภาษี...อะไรตามมา?
ภาษีขอคืนได้ กรมสรรพากรเป็นลูกหนี้บริษัท (Tax Refundable) อยู่ใน “งบดุล” ของบริษัท แยกเป็น
(1) WHT ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (ภาษีเก็บล่วงหน้า) หากไม่ขอคืนภาษี WHT มีกำหนดเวลา 3 ปีตามประมวลรัษฎากร นับได้ว่ากรมสรรพากรเป็น “ลูกหนี้การเงิน” มี “อายุหนี้ภาษี” (Expiry Tax Refundable) หลังจาก 3 ปีกรมสรรพากรไม่คืนภาษี ผู้เสียภาษีสามารถฟ้องร้องขอคืนภาษีได้ตามกฎหมายแพ่งและพาณิชย์
(2) VAT ภาษีมูลค่าเพิ่มขอคืน (ภาษีซื้อ) กรณีไม่มี “ภาษีขาย” (Output VAT) หรือ ภาษีขายน้อยกว่า “ภาษีซื้อ” (Input VAT) กฎหมายไม่มีกำหนดระยะเวลาขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้เสียภาษีสามารถ Carry Input VAT พันยอดภาษีซื้อต่อไปได้ใน แบบ ภพ.30 เดือนถัดไป “ลูกหนี้ภาษี” VAT ไม่มีหมดอายุ กรมสรรพากรยังคงเป็น “ลูกหนี้การเงิน” ของบริษัทต่อไป จนกว่าผู้เสียภาษีจะมี Output VAT ภาษีขายมาใช้เป็น “เครดิตภาษี” ได้ บางกรณี Tax Planning ใน Sale & Lease Back กับ VAT Asset ได้
หากไม่ขอคืนภาษี กลัวถูกตรวจสอบภาษี ปัญหาอะไรตามมา?
1.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายขอคืนภาษี “หมดอายุ” กลายเป็น Waste Asset: Balance Sheet ทรัพย์สินไร้ค่า
2.“ทรัพย์สิน” ภาษีขอคืนไม่ได้ Auditor มักแนะนำให้ Write-off Asset ออกจาก “งบดุล” ของบริษัท
3.“ภาษีขอคืนไม่ได้” กระทบ P&L ตัดจ่ายออกจาก “งบกำไรขาดทุน” กำไรบัญชี (งบการเงิน) ลดลง
4.“กำไรทางบัญชีลดลง” กลายเป็น “รายจ่ายต้องห้ามภาษี” บวกกลับ “รายได้ภาษี” เสียภาษีบริษัทเพิ่มขึ้น
5.“ภาษีขอคืนไม่ได้” Cash ไม่เข้าบริษัท กลับเป็นตรงข้าม ต้องจ่ายภาษีเพิ่ม Cash ออกจากบริษัท
6.การไม่ขอคืนภาษี “สะท้อน” ความโปร่งใสต่ำ Poor Tax Governance น่าสงสัย “ทำไมกลัวขอคืนภาษี”
7.ภาษีขอคืนได้ คือ บริษัทไม่มีหน้าที่จ่ายภาษีตามกฎหมาย “น่าสงสัย” บริษัท “ไม่ใช้สิทธิตามกฎหมาย”
8.บริษัทไม่ขอคืนภาษี “เชื่อมโยง” Tax Compliance ยังน่าสงสัยอีกเรื่อง Internal Control ของบริษัท
9.ภาษีเป็นต้นทุนกิจการ เมื่อภาษีไม่ขอคืน “ไม่ใช่ต้นทุนที่ต้องจ่ายตามกฎหมาย” กลายเป็น “ต้นทุนแฝง”
รายงานผลการตรวจสุขภาพภาษีบริษัท Tax Health Check “เครื่องมือประเมินความเสี่ยงภาษี”
“สุขภาพภาษีบริษัท” พร้อมขอคืนภาษีหรือไม่?
YouTube: ONE Law Academy (Playlist ภาษี 32 ตอน)
#ภาษี #ขอคืนภาษี #TaxRefund #CorporateTax #TaxAudit #กรมสรรพากรตรวจสอบภาษี
#TaxGovernanace #TaxCompliance #TaxHealthCheck #ตรวจสอบภาษี #สุขภาพภาษี #ตรวจสุขภาพภาษี
ชินภัทร วิสุทธิแพทย์
ONE Law Office
LINE: @chinapatonelaw
โฆษณา
- ดาวน์โหลดแอปพลิเคชัน
- © 2026 Blockdit
