ความแตกต่างระหว่าง Balance Sheet และ Income Statement?
เรียบเรียงบทความโดย เพจ สองหมอขอลงทุน
งบดุลจะแสดงสิ่งที่บริษัทเป็นเจ้าของ สิ่งที่เป็นหนี้ และส่วนของผู้ถือหุ้น ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง ในขณะที่งบกำไรขาดทุนจะแสดงรายได้และค่าใช้จ่าย กำไรและขาดทุนของบริษัทในช่วงระยะเวลาหนึ่ง เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับคุณค่าของแต่ละรายการ
บริษัทเผยแพร่งบการเงินสำหรับแต่ละรอบระยะเวลาบัญชี ส่วนใหญ่มักประกอบด้วย:
1️⃣(Balance sheet )งบดุล: ให้ภาพรวมของสินทรัพย์และหนี้สินของบริษัท ณ จุดใดเวลาหนึ่ง ซึ่งมักจะเป็นตอนสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี
2️⃣(Income statement )งบกำไรขาดทุน: ให้ภาพผลการดำเนินงานของบริษัทในช่วงเวลาที่กำหนด
3️⃣(Cash flow statement )งบกระแสเงินสด: แสดงวิธีที่บริษัทจัดการเงินสด
แถลงการณ์เหล่านี้ได้รับการพิจารณาโดยหน่วยงานกำกับดูแลอุตสาหกรรมการเงิน (FINRA) สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC) หน่วยงานด้านภาษี หน่วยงานกำกับดูแล นักลงทุนที่มีศักยภาพ และคู่แข่ง
▶️งบกำไรขาดทุนคืออะไร?
หรือที่เรียกว่างบกำไรขาดทุน (P&L) งบกำไรขาดทุนสรุปผลการดำเนินงานทางการเงินของบริษัทในช่วงระยะเวลาหนึ่ง แสดงรายได้ ต้นทุนขาย และกำไรสุทธิที่เป็นของผู้ถือหุ้น
นักลงทุนและผู้ให้กู้เปรียบเทียบงบกำไรขาดทุนจากช่วงเวลาต่างๆ เพื่อกำหนดผลการดำเนินงานของบริษัท สามารถสร้างอัตราส่วนต่างๆ ได้จากข้อมูลที่รวมอยู่ในงบกำไรขาดทุน ซึ่งรวมถึง:
อัตรากำไรขั้นต้น: ซึ่งแสดงความสามารถในการทำกำไรของบริษัทที่เกี่ยวข้องกับการขายและค่าใช้จ่าย
อัตราส่วนราคา-รายได้และผลตอบแทนต่อทุน: แสดงประสิทธิภาพของการจัดสรรทุนของบริษัท
อัตราส่วนเวลาต่อดอกเบี้ยที่ได้รับ: วัดส่วนต่างความปลอดภัยของบริษัทเมื่อบรรลุการชำระหนี้
ตัวอย่างงบกำไรขาดทุน
ตัวอย่างเช่น เราจะดูงบกำไรขาดทุนไตรมาส 1 ปีงบประมาณ FY22 ของ Microsoft Corporation:
(รูปที่1)
▶️งบกำไรขาดทุนทางการเงินคืออะไร?
👉งบกำไรขาดทุนรวมถึง:
รายได้: รายได้รวมที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาหนึ่งๆ แบ่งเป็นรายได้จากการดำเนินงานหรือรายได้ที่เกิดจากกิจกรรมหลักของธุรกิจ และรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ เช่น ดอกเบี้ยรับและรายได้ค่าเช่า ที่ 45,317 ล้านดอลลาร์
กำไรและขาดทุนที่เกิดขึ้นจริง: เรียกอีกอย่างว่า "รายได้อื่น" เป็นกำไรที่เกิดขึ้นครั้งเดียวและไม่เกิดขึ้นซ้ำ ๆ ที่เกิดจากการขายอสังหาริมทรัพย์ การถือครองส่วนน้อยในบริษัทอื่น และบริษัทในเครือ
ค่าใช้จ่าย : ต้นทุนที่เกิดขึ้นระหว่างธุรกิจปกติและรวมถึงต้นทุนขายซึ่งเป็นต้นทุนของวัสดุและแรงงานที่ใช้ในการผลิตสินค้าและบริการจำนวน 13,646 ล้านดอลลาร์
รายได้/ขาดทุนสุทธิ: หรือที่เรียกว่าบรรทัดล่างสุด กำหนดโดยการลบค่าใช้จ่ายทั้งหมดออกจากรายได้รวมที่ 20,505 ล้านดอลลาร์
👉งบดุลคืออะไร?
งบดุลคือ "ภาพรวม" ของสิ่งที่บริษัทเป็นเจ้าของและเป็นหนี้ ณ วันใดวันหนึ่ง ตัวอย่างเช่น งบการเงินของบริษัทในเดือนกันยายนจะมีงบดุล ณ วันที่ 30 กันยายนและงบกำไรขาดทุนตลอดทั้งเดือนกันยายน
งบดุลรายงานสามประเภท:
-ทรัพย์สิน
-หนี้สิน
-ส่วนของผู้ถือหุ้น
นักลงทุนใช้งบดุลของบริษัทเพื่อกำหนดว่าการจัดการของบริษัทนั้นมีประสิทธิภาพเพียงใดในการใช้สินทรัพย์และหนี้สินเพื่อสร้างรายได้ รายได้นั้นจะปรากฏในงบกำไรขาดทุนของบริษัท งบกำไรขาดทุนแสดงรายได้และค่าใช้จ่ายของบริษัท กำไรและขาดทุน
ทรัพย์สินคือสิ่งที่บริษัทเป็นเจ้าของและรวมถึงทรัพย์สิน เงินสด อุปกรณ์และสิ่งของต่างๆ เช่น เครื่องหมายการค้า หนี้สินคือสิ่งที่บริษัทเป็นหนี้และรวมถึงหนี้สินระยะยาวและระยะสั้น ส่วนของผู้ถือหุ้นรวมทุกอย่างที่เหลือ มูลค่าของบริษัทหรือมูลค่าถูกกำหนดโดยการลบหนี้สินออกจากสินทรัพย์
ตัวอย่างงบดุล
เราจะดูงบดุลไตรมาสที่ 1 ปีงบการเงินที่ 22 ของ Microsoft Corporation
(รูปที่2)
👉มีอะไรอยู่ในงบดุล?
งบดุลแบ่งออกเป็นส่วนต่างๆ ที่แสดง:
สินทรัพย์หมุนเวียน: โดยทั่วไปจะเรียงตามลำดับสภาพคล่อง นั่นคือ สินทรัพย์ที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้ง่ายที่สุด สินทรัพย์รวมเป็นเงินสด สินค้าคงคลัง และทรัพย์สิน
สินทรัพย์รวม: ควรเท่ากับผลรวมของหนี้สินรวมและส่วนของผู้ถือหุ้น
หนี้สินหมุนเวียน: รวมถึงการกู้ยืมของบริษัท การออกส่วนของผู้ถือหุ้น หรือการรับเงินจากกำไรสะสม
หนี้สินทั้งหมด: หนี้สินหรือภาระผูกพันทั้งหมดของบริษัทซึ่งรวมถึงเจ้าหนี้ภาษี ภาษีที่ค้างชำระ หนี้เงินกู้ และค่าจ้างค้างชำระ
ส่วนของผู้ถือหุ้น: จำนวนเงินที่ลงทุนครั้งแรกในบริษัท บวกกับกำไรสะสมใดๆ ลบด้วยการกระจายให้กับผู้ถือหุ้น มันคือความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์และหนี้สินหรือเงินที่เหลือสำหรับผู้ถือหุ้นหากบริษัทชำระหนี้ทั้งหมด
เพื่อให้งบดุลของบริษัท "สมดุล" สินทรัพย์รวมของบริษัทต้องเท่ากับหนี้สินรวมบวกทุน:
สินทรัพย์ = ส่วนของผู้ถือหุ้น + หนี้สิน
1. หมวดสินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุล
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด: มูลค่าของเงินสดที่ถือโดยบริษัทและมูลค่าของรายการเทียบเท่าเงินสดซึ่งรวมถึงหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดและเงินฝากระยะสั้นที่ 19,165 ล้านดอลลาร์ในตัวอย่างข้างต้น
เงินลงทุนระยะสั้น (หลักทรัพย์ในความต้องการของตลาด): 111,450 ล้านดอลลาร์
ลูกหนี้การค้า: เงินที่เป็นหนี้บริษัทสำหรับสินค้าและบริการที่มีการส่งมอบแล้ว แต่ยังไม่ได้ชำระ อาจถึงกำหนดชำระใน 30, 60 หรือ 90 วัน และในขณะที่นักลงทุนต้องการเห็นลูกหนี้ที่เพิ่มขึ้น
พวกเขาไม่' ไม่อยากเจอระยะยาว 27,349 ล้านดอลลาร์
สินค้าคงคลัง: ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปพร้อมขายและวัตถุดิบใดๆ ที่มุ่งหมายสำหรับการผลิตสินค้าหรือบริการ มูลค่า 3,411 ล้านดอลลาร์
สินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด: 174,326 ล้านดอลลาร์
2. หมวดสินทรัพย์ระยะยาวงบดุล
ทรัพย์สินและอุปกรณ์: หรือที่เรียกว่า PPE สำหรับที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ เป็นการลงทุนระยะยาวมากกว่าหนึ่งปี และไม่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้อย่างรวดเร็วด้วยเงิน 63,772 ล้านดอลลาร์
เงินลงทุน: 6,393 ล้านเหรียญสหรัฐ
สินทรัพย์ไม่มีตัวตน: รวมเครื่องหมายการค้าและทรัพย์สินทางปัญญามูลค่า 7,794 ล้านดอลลาร์
3. ส่วนหนี้สินหมุนเวียนในงบดุล
หนี้สินหมุนเวียนเป็นหนี้สินระยะสั้นที่ครบกำหนดชำระภายในหนึ่งปีและรวมถึง:
เจ้าหนี้การค้า: หนี้คงค้างของบริษัทที่เป็นหนี้กับซัพพลายเออร์หรือผู้ขายสำหรับสินค้าและบริการที่ส่งมอบ ที่ $14,832
ค่าชดเชยค้างจ่าย: ค่าจ้างใดๆ ที่ยังไม่ได้จ่ายที่ $6,894 ล้าน
หนี้สินหมุนเวียนทั้งหมด: ที่ 80,528 ล้านดอลลาร์
4. หมวดหนี้สินระยะยาวของงบดุล
หนี้ระยะยาว: เงินที่เป็นหนี้ธนาคาร ผู้ให้กู้ หรือซัพพลายเออร์ อยู่ที่ 50,039 ล้านดอลลาร์
หนี้สินตามสัญญาเช่าดำเนินงาน: รวมค่าเช่า ภาษี และค่าสาธารณูปโภคที่ 10,050 ล้านดอลลาร์
หนี้สินรวม: 183,440 ล้านดอลลาร์
5. งบดุลส่วนของผู้ถือหุ้น
ส่วนของผู้ถือหุ้น: คือมูลค่าสุทธิหรือมูลค่าสุทธิของบริษัท และเป็นเงินที่ผู้ถือหุ้นจะได้รับหากชำระหนี้สินทั้งหมดของบริษัท ที่ 151.978 ล้านดอลลาร์
กำไรสะสม: ส่วนหนึ่งของกำไรสุทธิที่ไม่ได้แจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นเป็นเงินปันผล มีวัตถุประสงค์เพื่อนำกลับมาลงทุนใหม่หรือใช้ชำระหนี้ ที่ 66,944 ล้านดอลลาร์
▶️การวิเคราะห์งบดุลกับงบกำไรขาดทุน
งบดุลให้ข้อมูลเพื่อสร้างอัตราส่วนปัจจุบัน อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน และผลตอบแทนจากอัตราส่วนส่วนของผู้ถือหุ้น งบกำไรขาดทุนประกอบด้วยข้อมูลเพื่อสร้างอัตราส่วนรวมถึง:
-อัตรากำไรขั้นต้น
-อัตรากำไรจากการดำเนินงาน
-ราคาต่อกำไร
อัตราส่วนความสามารถในการชำระดอกเบี้ย
นักลงทุนและผู้ถือหุ้นใช้งบกำไรขาดทุนเพื่อประเมินผลการดำเนินงานของบริษัทในปัจจุบันและแนวโน้มในอนาคต ผู้ให้กู้มักให้ความสำคัญกับงบดุลของ บริษัท มากกว่างบกำไรขาดทุนเนื่องจากสนใจว่าสินทรัพย์ใดที่สามารถใช้เป็นหลักประกันได้
▶️งบกระแสเงินสด
ในช่วงเวลาที่กำหนด งบกระแสเงินสดจะแสดงเงินสดที่บริษัททำผ่านการดำเนินงาน การลงทุน และการจัดหาเงินทุน ผลรวมของทั้งสามนี้คือกระแสเงินสดสุทธิของบริษัท
งบกระแสเงินสดยังแสดงกระแสเงินสดไหลออกสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจและการลงทุน คำชี้แจงนี้ช่วยให้นักลงทุนวัดมูลค่าหุ้นของบริษัทหรือบริษัทโดยรวม
✍️บทสรุป
ทั้งงบดุลและงบกำไรขาดทุนเป็นสิ่งล้ำค่าสำหรับนักลงทุนเมื่อต้องวิเคราะห์ผลการดำเนินงานของบริษัทต่างๆ ควรใช้แต่ละรายการเพื่อทำความเข้าใจรูปแบบธุรกิจและจุดแข็งของบริษัทให้ดีขึ้น
นั่นเอง
Source: SeekingAlpha
โฆษณา
- ดาวน์โหลดแอปพลิเคชัน
- © 2025 Blockdit
