Wash Sale Rule
เรียบเรียงบทความโดย เพจ สองหมอขอลงทุน
▶️การล้างข้อมูลในหุ้นคืออะไร?
นักลงทุนพยายามที่จะชดเชยภาษีกำไรจากการลงทุนด้วยการขาดทุนในช่วงเวลาเดียวกัน ดังนั้นพวกเขาจึงอาจขายหุ้นที่ขาดทุนในช่วงปลายปี หากการสูญเสียจากการขายหุ้นใช้เพื่อชดเชยกำไร หรือเพื่อเรียกร้องการสูญเสียเงินทุนสำหรับปีภาษี นักลงทุนไม่สามารถซื้อหุ้นเดิมนั้นคืนภายใน 30 วัน การทำเช่นนี้เรียกว่าการล้างการขายและเป็นสิ่งต้องห้ามโดยกรมสรรพากร
การขายล้างเกี่ยวข้องกับการขายหุ้นเพื่อขาดทุนแล้วซื้อคืนหลักทรัพย์เดิมภายใน 30 วันหลังจากขาย หากนักลงทุนรอจนถึงวันที่ 31 เพื่อซื้อหุ้นคืน จะไม่ถือเป็นการขายแบบล้าง
▶️วิธีการ Wash Sale Rule
กลไกของการขายล้างนั้นเรียบง่าย หากนักลงทุนซื้อหุ้น XYZ ด้วยราคา $100 ต่อหุ้น แต่ตอนนี้ซื้อขายอยู่ที่ $75 ต่อหุ้น จะถือว่าขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง นักลงทุนอาจมีหุ้นอื่นที่เขาขายในราคา $25 ต่อการเพิ่มทุนต่อหุ้น ถ้าเขาขายหุ้น XYZ และขาดทุน เขาสามารถหักกลบภาษีกำไรจากการขายที่ทำกำไรได้
แต่สมมุติว่านักลงทุนยังคงชอบพื้นฐานของหุ้น XYZ และต้องการที่จะถือมันไว้ในพอร์ตของเขาต่อไป แม้ว่าเขาจะมีสิทธิซื้อหุ้นคืนเมื่อใดก็ได้ หากเขาซื้อคืนภายใน 30 วันนับจากวันที่ขายหุ้นเพราะขาดทุน เขาได้ดำเนินการขายล้างและไม่สามารถเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนได้
▶️'การล้างการสูญเสียการขายที่ไม่อนุญาต' หมายถึงอะไร?
นักลงทุนอาจได้รับการแจ้งเตือนว่า "ไม่อนุญาตการขาดทุนจากการซักล้าง" ซึ่งหมายความว่าธุรกรรมดังกล่าวได้รับการทำเครื่องหมายว่าเป็นการขายแบบล้างข้อมูล และนักลงทุนจะไม่สามารถเรียกร้องค่าเสียหายจากการคืนภาษีของเขาได้ สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่านักลงทุนอาจได้รับการแจ้งเตือนนี้ แม้ว่าจะไม่ใช่การรักษาความปลอดภัยที่เหมือนกันทุกประการก็ตาม
กฎของ IRS ระบุว่า "หลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมาก" ไม่ได้รับอนุญาต ซึ่งหมายความว่านักลงทุนอาจซื้อหลักทรัพย์อื่นที่ถือว่าเป็นหลักทรัพย์ประเภทเดียวกัน การขายและการซื้อล้าง
▶️การลงทุนภายใต้กฎการขายล้าง
นักลงทุนควรรู้ว่ากฎการขายล้างมีผลกับการขายและการซื้อ:
* Stocks
* Options
* Mutual funds
* ETFs
เมื่อกฎการสูญเสียภาษีพิจารณาการรักษาความปลอดภัยที่เหมือนกันอย่างมาก โดยทั่วไปหมายถึงการรักษาความปลอดภัยใหม่หรือเก่าจากบริษัทเดียวกันที่อาจอยู่ภายใต้การปรับโครงสร้างองค์กรใหม่
▶️อะไรที่ไม่อยู่ภายใต้กฎการขายล้าง?
กฎการขายล้างหมายถึงการขายหลักทรัพย์เพื่อขาดทุน หากคุณขายหลักทรัพย์เพื่อผลกำไร คุณสามารถซื้อหลักทรัพย์คืนได้ภายใน 30 วันโดยไม่ละเมิดกฎการเสียภาษี เนื่องจากคุณจะรายงานผลกำไรจากหลักทรัพย์นั้น
กฎการขายล้างใช้ไม่ได้กับการขายสกุลเงินดิจิทัลในขณะนี้ เนื่องจาก IRS จัดประเภท crypto เป็นทรัพย์สินและไม่ใช่หลักทรัพย์
▶️วิธีการคำนวณการปรับลดราคา Wash Sale Rule
เมื่อมีการล้างการขาย ขาดทุนจะถูกรอการตัดบัญชีจนกว่าจะถึงวันที่ขายเงินลงทุนและกำไรหรือขาดทุนสามารถรับรู้ได้ในภายหลัง จำนวนการสูญเสียจะถูกเพิ่มเข้ากับเกณฑ์ต้นทุนเพื่อสร้างเกณฑ์ต้นทุนใหม่สำหรับการรักษาความปลอดภัย
▶️Wash Sale ตัวอย่างขาดทุนรอตัดบัญชี
ลองมาดูตัวอย่างว่าผลขาดทุนรอตัดบัญชีทำงานอย่างไร นักลงทุนซื้อหุ้น ABC 100 หุ้นในราคา 54 ดอลลาร์ต่อหุ้น จากนั้นพวกเขาก็ขายหุ้นในราคา $50 ต่อหุ้น จากนั้นนักลงทุนซื้อคืนหุ้น ABC จำนวน 100 หุ้นในราคา 52 ดอลลาร์ต่อหุ้น การสูญเสีย 400 ดอลลาร์ไม่ได้รับอนุญาตจาก IRS - ไม่สามารถหักล้างกำไรจากเงินทุนได้ แต่เนื่องจากกฎการขายล้างรถ เงิน 400 ดอลลาร์จะเพิ่มเป็นต้นทุนใหม่เป็น 5,200 ดอลลาร์ได้ เกณฑ์ต้นทุนใหม่คือ 5,600 ดอลลาร์หรือ 56 ดอลลาร์ต่อหุ้น
▶️วิธีการหลีกเลี่ยงการสูญเสียการขายล้าง
เนื่องจากกรมสรรพากรมองว่าการล้างการขายเป็นหลักทรัพย์ที่เท่าเทียมกัน คุณสามารถหลีกเลี่ยงการสูญเสียการขายล้างด้วยการนำเงินที่เกิดจากการขายและลงทุนในกองทุนรวมหรือ ETF ที่อยู่ในอุตสาหกรรมเดียวกัน กรมสรรพากรไม่มองว่าเป็นการขายล้างและได้รับอนุญาต
ตัวอย่างเช่น หากคุณขายหุ้นน้ำมันและก๊าซจากพอร์ตการลงทุนของคุณ คุณสามารถหลีกเลี่ยงการขายล้างโดยการซื้อกองทุนรวมน้ำมันและก๊าซ หรือกองทุนที่มีการถือหุ้นใหญ่ของน้ำมันและก๊าซ แม้ว่าจะรวมกองทุนที่ คุณขาย
หมายเหตุ: การซื้อหลักทรัพย์อื่นในอุตสาหกรรมเดียวกันไม่ถือเป็นการขายแบบล้างข้อมูลและได้รับอนุญาต นักลงทุนสามารถทำได้หรือรอ 30 วันเพื่อซื้อหลักทรัพย์เดิมคืน
✍️บทสรุป
เพื่อให้เกิดความสูญเสียจากการขายหลักทรัพย์ที่ตั้งใจจะซื้อคืนอย่างเต็มที่ นักลงทุนจำเป็นต้องหลีกเลี่ยงการล้างการขายและรอจนถึงวันที่ 31 เพื่อซื้อหลักทรัพย์คืน ความล้มเหลวในการดำเนินการดังกล่าวหมายความว่าการสูญเสียเงินทุนไม่สามารถรับรู้ได้จากการคืนภาษีของนักลงทุนนั่นเอง
Source: SeekingAlpha
โฆษณา
- ดาวน์โหลดแอปพลิเคชัน
- © 2026 Blockdit
