[สรป] เทคนิคกรอกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย 50 ทวิ อย่างถูกต้อง
เมื่อถึงคราวต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ใครหนอจะออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย 50 ทวิ ให้บริษัทคู่ค้าได้บ้าง คงหนีไม่พ้นนักบัญชีแล้วล่ะ เพราะข้อมูลในหนังสือรับรอง ต้องสอดคล้องกับข้อมูลที่นำส่งกรมสรรพากรด้วยนะ วันนี้เรามาดู 5 เทคนิค การกรอกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย 50 ทวิ อย่างถูกต้อง จะเป็นยังไง ไปดู!!
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย 50 ทวิ คืออะไร
คนที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย จะรู้ได้ยังไงว่าเขาโดนหัก ณ ที่จ่าย หรือเราจ่ายเงินให้เขาไม่ครบ?
ด้วยเหตุนี้ จึงเป็นที่มาของ หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย 50 ทวิ ซึ่งหลายคนเรียก “ใบ 50 ทวิ” เพราะออกตามมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร หรือหลักฐานทางภาษีของผู้ถูกหัก ณ ที่จ่ายนั่นเอง
โดยการออกหนังสือรับรองฯ จะแบ่งเป็น 2 ฉบับ ซึ่งต้องมีข้อความตรงกันดังนี้
• ฉบับที่ 1 มีข้อความว่า “สําหรับผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายใช้แนบพร้อมกับแบบแสดงรายการ”
• ฉบับที่ 2 มีข้อความว่า “สําหรับผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายเก็บไว้เป็นหลักฐาน”
1. เลือกแบบภาษีให้ถูกต้อง
เรามาเริ่มกันที่ส่วนแรก คนที่หักภาษี และคนที่ถูกหักภาษี
คนที่หักภาษีก็ไม่ต้องสงสัย ก็บริษัทเราเองนี่แหละ ที่เป็นคนหักภาษีเขาใช่ไหมล่ะ ฮ่าๆ หากใครที่อยากศึกษาเพิ่มเติม เรื่องการหักภาษี ณ ที่จ่าย สามารถอ่านเพิ่มเติมได้ที่ สรุปภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ฉบับ 101
สำหรับคนที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย หลักๆ แล้วมีอยู่ 2 ประเภท 1)นิติบุคคล 2)บุคคลธรรมดา แต่!! มันยังไม่จบเพียงเท่านี้ เราต้องเลือกแบบฟอร์มภาษี ที่เรายื่นข้อมูลภาษีหัก ณ ที่จ่าย ต่อกรมสรรพากรให้ถูกต้องด้วยนะ
2. เลือกประเภทเงินได้ แบบไหน
สำหรับใครที่ผ่านข้อ 1 มาได้ ข้อ 2 ก็คงง่ายแล้วล่ะ เพราะข้อ 1 เป็นการเลือกแบบที่ใช้ยื่นภาษี ซึ่งเราต้องรู้ก่อนแล้วว่าเป็นเงินได้ประเภทไหน ดังนั้นเมื่อเรารู้แล้วว่าเป็นเงินได้ประเภทไหน เราก็จะใส่ประเภทเงินได้อย่างถูกต้อง
การเลือกประเภทเงินได้ จะแบ่งออกเป็น 6 ข้อ ดังนี้
40(1) เงินเดือนและโบนัส และสวัสดิการพนักงานต่างๆ
40(2) ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้า
40(3) ลิขสิทธิ์ และสิทธิบัตรต่างๆ
40(4) แบ่งเป็น 2 ประเภท (ก)ดอกเบี้ย (ข)เงินปันผล และส่วนแบ่งกำไร
40(5)-(8) เงินได้ตาม 3 เตรส เช่น ค่าจ้างทำของ ค่าโฆษณา ค่าเช่า ค่าขนส่ง ค่าบริการ ฯลฯ (หัก ณ ที่จ่ายส่วนใหญ่จะเลือกข้อนี้)
อื่นๆ นอกจากข้อ 1 – 5 สามารถระบุเพิ่มเติมได้
3. ใส่วันที่ยังไง
จากที่เกริ่นไปแล้วตอนข้อ 1 ว่า เราควรออกหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่ายตอนไหน
คำตอบนี้ต้องแบ่งเป็น 2 แบบ
1. การยื่นภาษีแบบรายปี หนังสือรับรองฯ ให้ใส่วันเดียวกับ “วันที่ยื่นแบบรายปี”
2. การยื่นภาษีแบบรายเดือน อันนี้จะเจอบ่อยกว่ามากๆ โดยเราต้องออกหนังสือรับรอง ทันทีที่มีการจ่ายเงิน และหักภาษี ณ ที่จ่ายของผู้ถูกหัก ดังนั้น เราต้องใส่วันที่จ่ายเงิน วันที่ออกหนังสือรับรอง เป็นวันเดียวกับวันที่จ่ายเงินจริง
4. จำนวนเงินเท่าไหร่ดี (วิธีคำนวณ)
สำหรับช่องจำนวนเงินที่จ่าย และภาษีที่นำส่ง เป็นช่องที่หลายคนสับสนว่า ควรเอาตัวเลขไหนมาใส่ดีนะ เราลองมาดูตัวอย่างง่ายๆ ตามนี้กันค่ะ
สมมุติ ค่าบริการทำบัญชี 1,000 บาท Vat 7% รวมเป็น 1,070 บาท
หัก ณ ที่จ่าย 3% (30 บาท) จ่ายจริง 1,040 บาท
การใส่ยอดจำนวนเงินที่จ่าย ในหนังสือรับรองฯ ต้องใช้ยอด 1,000 บาท (ยอดค่าใช้จ่ายไม่รวม Vat)
และต้องใส่ยอด ภาษีที่หัก และนำส่งไว้ เท่ากับ 30 บาท (คำนวณจาก 3% ของ 1,000 บาท)
5. หัก ณ ที่จ่าย/ออกให้ตลอดไป/ออกให้ครั้งเดียว
มาถึงเรื่องที่หลายคนสงสัย การออกหัก ณ ที่จ่ายแทน เอ๊ะ! หัก ณ ที่จ่ายนี้ออกแทนกันได้ด้วยหรือ? การออกภาษีหัก ณ ที่จ่ายแทนคืออะไรกันนะ?
การออกหัก ณ ที่จ่ายแทน คือ เราต้องการจ่ายเงินออก 1,000 บาท แต่กฎหมายกำหนดให้เราหักเงิน ณ ที่จ่าย เราจึงต้องเพิ่มจำนวนค่าใช้จ่ายตามสัญญาที่ตกลงกัน ให้เกินกว่า 1,000 บาท เพื่อรับเงิน จะได้รับเงิน 1,000 บาท ตามที่ตกลงกันไว้
ซึ่งจะมี 3 ช่องให้เราติ๊ก ดังนี้
1. ช่องหัก ณ ที่จ่าย คือ ไม่มีการออกทางหน้าที่จ่ายแทน (ส่วนใหญ่จะติ๊กช่องนี้)
2. ช่องออกให้ตลอดไป คือ คำนวณหัก ณ ที่จ่ายส่วนต่างให้ทั้งหมด
3. ช่องออกให้ครั้งเดียว คือ คำนวณหัก ณ ที่จ่ายส่วนต่างให้แค่ 1 ครั้ง
โดยส่วนใหญ่แล้ว จะเลือกออกแทนให้ทั้งหมดเลย(ออกให้ตลอดไป) หรือไม่อย่างนั้น ก็จะออกให้เลย(ช่องหัก ณ ที่จ่าย)
📌 สรุป
การออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย 50 ทวิ เป็นเรื่องสำคัญมากสำหรับผู้หัก ณ ที่จ่าย เพราะกฎหมายกำหนดว่าต้องออกหนังสือรับรองฯ เมื่อมีการจ่ายเงิน ไม่งั้นก็จะมีความผิดตามกฎหมาย และสำคัญมากสำหรับผู้ถูกหัก ณ ที่จ่าย เพราะต้องใช้เป็นหลักฐาน ในการยื่นเครดิตภาษีประจำปี ดังนั้น นักบัญชีรุ่นใหม่ อย่าลืมใส่ใจเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่ายกันด้วยนะคะ
และสำหรับใครที่อยากเข้าใจเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากขึ้นกว่าเดิม เพิ่มเติมเก็บ CPD ได้ด้วย แนะนำลงเรียนคอร์สนี้ได้เลยค่า: ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคำนวณและบันทึกบัญชีอย่างไร ? https://www.cpdacademy.co/course/how-to-calculate-witholding-tax-and-accounting
อ่านบทความฉบับเต็มได้ที่นี่ https://blog.cpdacademy.co/5-techniques-for-preparing-a-wht-certificate/
สอบถามเพิ่มเติมได้ที่ Line: @cpdacademy
โฆษณา
- ดาวน์โหลดแอปพลิเคชัน
- © 2026 Blockdit
