จ่ายเงิน ไม่ได้บิล VAT จะเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้หรือไม่
นักบัญชีเมื่อได้รับเอกสารต่างๆมาแล้ว อาจกำลังเข้าใจผิดได้ว่า ใบเสร็จรับเงินที่ไม่ใช่ใบกำกับภาษี หรือบิล VAT ไม่สามารถเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีในการคำนวณกำไรสุทธิ (รายได้หักลบด้วยรายจ่าย) เพื่อเสียภาษีได้ ซึ่งจะส่งผลต่อราคาภาษีที่ต้องจ่ายในอนาคตได้ค่ะ บทความนี้จะพาผู้ประกอบการไปหาคำตอบกันดีกว่าว่า “จ่ายเงิน ไม่ได้บิล VAT จะเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้หรือไม่” กันค่ะ
🎯บุคคล/นิติบุคคล จด VAT แล้ว ออกเอกสารอะไร
เราจะต้องพิจารณากันก่อนค่ะว่า บริษัทนั้นเป็นบริษัทที่เข้าข่ายต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมายหรือไม่ ผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่มีสิทธิ์ออกใบกำกับภาษีให้กับผู้ซื้อ หรือผู้ใช้บริการ
ในทางกลับกัน หากบริษัทนั้นมีรายได้มากกว่า 1.8 ล้าน ต้องออกใบกำกับภาษีด้วยนะถ้าไม่ออกมีความผิดนะจ๊ะ
ดังนั้น จึงสรุปได้ว่า บริษัทหรือธุรกิจไหนที่ผู้ประกอบการไม่ได้จด VAT เอาไว้ ห้ามออกใบกำกับภาษีโดยเด็ดขาด มิฉะนั้นอาจต้องรับผิดทั้งทางแพ่งและทางอาญาค่ะ
🎯ใบกำกับภาษี หรือบิล VAT คืออะไร ?
ใบกำกับภาษี คือ เอกสารหลักฐานที่ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมีหน้าที่ต้องจัดทำ และออกให้กับผู้ซื้อ หรือผู้ใช้บริการทุกครั้งที่มีการขายสินค้าหรือให้บริการเกิดขึ้น
สำหรับผู้ประกอบการ รวมทั้งบุคคลธรรมดาที่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) นั้น ตราบใดที่เปิดบริษัท การขายสินค้าหรือบริการให้กับบริษัทลูกค้า และผู้บริโภคที่เป็นบุคคลทั่วไปมักจะเกิดขึ้นเสมอ ซึ่งมีทั้งลูกค้าที่จดทะเบียน VAT และไม่ได้จดทะเบียน VAT จึงนำไปสู่การออกใบกำกับภาษีและเอกสารอื่นๆ ในกรณีต่างๆ ค่ะ
แต่ละกรณีจะมีการออกใบกำกับภาษีที่ต่างกัน ขอแนะนำให้ทุกคนลองดูภาพประกอบตามไปด้วยนะคะ แล้วจะพบว่า บุคคลธรรมดา / นิติบุคคลที่ได้จดทะเบียน VAT จะมีการออกใบกำกับภาษีให้กับผู้ซื้อหรือผู้ใช้บริการเสมอ ในขณะเดียวกัน บุคคลธรรมดา / นิติบุคคลที่ไม่ได้จดทะเบียน VAT จะไม่ออกใบกำกับภาษีให้กับผู้ซื้อหรือผู้ใช้บริการตามประมวลรัษฎากรนั่นเองค่ะ
🎯ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีเงินได้นิติบุคคลต่างกันอย่างไร ?
ภาษีทั้ง 2 ประเภทนี้ล้วนเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายทางภาษีทั้งหมด แต่จะมีลักษณะภาษีที่ต่างกัน คือ
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากการขายสินค้า หรือให้บริการ
ในขั้นตอนการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มของนิติบุคคลที่จด VAT ต่อกรมสรรพากรทุกเดือนนั้น จะต้องใช้เอกสารต่าง ๆ ได้แก่
● ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป
● ใบกำกับภาษีซื้อ
● ใบกำกับภาษีขาย
● รายงานภาษีซื้อ–ขาย
ส่วนภาษีเงินได้นิติบุคคล เป็นภาษีทางตรงที่รัฐบาลเรียกเก็บจากบริษัท หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล เพื่อนำไปใช้ประโยชน์ส่วนรวมของประเทศค่ะ โดยจะมีการคำนวณภาษีจากกำไรสุทธิของบริษัท
เมื่อถึงเวลาที่บริษัทจะต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลต่อกรมสรรพากรปีละ 2 ครั้ง จะต้องใช้เอกสารต่าง ๆ ดังนี้ พร้อมกับคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลให้เรียบร้อย
● ใบกำกับภาษี
● ใบเสร็จรับเงิน
● ใบรับเงิน
● ใบสำคัญรับเงิน
● ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงิน (หากไม่มีใบเสร็จรับเงินตัวจริง)
● หนังสือ ภ.ง.ด. 50 รายปี
🎯อ้าว....เผลอเข้าใจมาตลอดว่า บิลที่ไม่มี VAT ไม่สามารถเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ เราขอแนะนำให้เก็บหลักฐานการจ่ายทุกประเภทไว้เป็นหลักฐานให้ได้มากที่สุด มันสามารถเป็นรายจ่ายทางภาษีได้จ้า ซื้อของทุกอย่างเน้นขอใบกำกับภาษี หรือใบเสร็จรับเงินให้ถูกต้องด้วยนะคะ
และสำหรับใครที่อยากเข้าใจเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม มากขึ้นกว่าเดิม เพิ่มเติมเก็บ CPD ได้ด้วย แนะนำลงเรียนคอร์สนี้ได้เลยค่า: รู้จักภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ทั้งระบบ https://www.cpdacademy.co/course/understand-all-about-vat
สอบถามเพิ่มเติมได้ที่ Line: CPD academy
โฆษณา
- ดาวน์โหลดแอปพลิเคชัน
- © 2025 Blockdit
