M&A วางแผนภาษีขายกิจการ International Tax Planning ภาษีระหว่างประเทศ
“ผู้ขายกิจการ” Share Deal มักขาย “หุ้นราคาแพง” Premium Share Value เกิด Capital Gain “กำไรขายหุ้น” ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา “อัตราภาษีก้าวหน้า” Progressive Tax Rate 5-35% เว้นแต่ ขายหุ้นบริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ไทย ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจาก “กำไรขายหุ้น” Personal Income Tax Exemption ตัวอย่าง (1) TU ซื้อหุ้น 10% จากเจ้าของ RBF มูลค่า 2 พันล้านบาท (2) OSP โอสถสภาซื้อขายหุ้น Big Lot กันระหว่าง Family Member มูลค่าหลายพันล้านบาท
“ทางเลือกภาษี” สำหรับ M&A Seller คือ ผู้ขายหุ้นกิจการ ใช้วางแผนภาษีระหว่างประเทศ International Tax Planning ได้ประโยชน์จาก “อนุสัญญาเว้นภาษีซ้อน” DTA: Double Tax Agreement ไทยทำไว้กับ 61 Tax Jurisdictions รวม Tax Haven ด้วย เช่น Hong Kong Singapore Labuan (Malaysia) Cyprus Mauritius Seychelles Ireland Republic Dubai (UAE)
การวางแผนภาษีผ่าน Offshore Investment Holding Co บริษัทโฮลดิ้งต่างประเทศนำมาใช้กับ Corporate Income Tax Exemption ยกเว้นภาษีเงินได้บริษัท ผ่าน DTA ไม่ใช่เพียงแค่ตั้งบริษัทต่างประเทศ Paper Co แต่ต้องมี “ถิ่นที่อยู่ทางภาษี” Tax Resident ในประเทศคู่สัญญา DTA ยืนยันด้วย Tax Practice ในทางปฏิบัติตามแนวทาง OECD (BEPS) COR: Certificate of Tax Resident จึงเป็น Tax Paper ที่สำคัญใช้ประกอบ M&A Agreement สัญญาซื้อขายกิจการ
International Tax Case Study ที่น่าศึกษาเพิ่มเติม คือ Hong Kong Model / Singapore Model / Dutch Model
HK Model: (1) MK Suki ซื้อหุ้น “แหลมเจริญ” Seafood 65% มูลค่า 2,000 ล้านบาท (2) JMART ซื้อหุ้น “สุกี้ตี๋น้อย” 17.65% (หุ้นเดิม) รวมหุ้นใหม่ลงทุน 30% มูลค่าเกือบ 1,200 ล้านบาท (3) Central Restaurant Group ลงทุนหุ้น Lucky Suki 40% มูลค่า 900 กว่าล้านบาท
SG Model: Bangchak ซื้อหุ้น ESSO ในไทยมูลค่า 3 หมื่นกว่าล้านบาท ผ่าน Exxon Mobil Pte. Ltd.
Dutch Co Model: Berli Jucker ซื้อหุ้น Big C มูลค่า 120,000 ล้านบาท (3 พันล้านยูโร x 40 บาท) ผ่าน GIBV บริษัทโฮลดิ้งต่างประเทศจดทะเบียนหลายปีใน Netherlands
4-5 สิงหาคม 2569 OMEGA Worldclass: M&A Legal / Tax / Contract / Finance พบกับ Legal & Tax Advisor และ Financial Advisor แลกเปลี่ยนประสบการณ์ M&A ให้ฟัง 2 วันเต็ม
YouTube: ONE Law Academy (Playlist: M&A + Joint Venture 11 ตอน)
#วางแผนภาษีซื้อขายกิจการ #วางแผนภาษีระหว่างประเทศ #InternationalTaxPlanning #ซื้อขายกิจการ #Contract #LegalPaper #ร่วมทุน #Merger #Acquisition #JointVenture
#ที่ปรึกษากฎหมายซื้อขายกิจการ #ที่ปรึกษาภาษีซื้อขายกิจการ #ที่ปรึกษาซื้อขายกิจการ
ชินภัทร วิสุทธิแพทย์
ONE Law Office
LINE: @chinapatonelaw
โฆษณา
- ดาวน์โหลดแอปพลิเคชัน
- © 2026 Blockdit
