จะเกิดอะไรขึ้นถ้าทำผิดเงื่อนไข SSF
เราสามารถขายคืน SSF ก่อนครบกําหนดได้ไหม เนื่องจากมีความจําเป็นต้องใช้เงินในส่วนนี้ มาอ่านกันว่า และถ้าซื้อ SSF ไว้ปีที่แล้ว จะขายออกเพราะจำเป็นต้องใช้เงิน หรือเห็นว่าที่ซื้อมามีกำไร แบบนี้จะเกิดอะไรขึ้นบ้าง
เงื่อนไขของ SSF
1. ซื้อได้ไม่เกิน 30% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษี และไม่เกิน 200,000 บ. และเมื่อรวมกับ RMF/ ประกันบำนาญ/ PVD/กบข./ กองทุนสงเคราะห์ครูเอกชน/ กอช. แล้วไม่เกิน 500,000 บ.
2. ลดหย่อนภาษีได้ ปี 63- ปี 67 ซื้อปีไหน ลดหย่อนปีนั้น
3. ไม่จำกัดสินทรัพย์ในการลงทุน มีทั้งแบบปันผล ไม่ปันผล
4. ไม่มีกำหนดการซื้อขั้นต่ำสำหรับการลดหย่อนภาษี และไม่ต้องลงทุนทุกปี ซื้อปีเดียว และไม่ซื้ออีกก็ได้
5. ถือให้ครบ 10 ปี ซึ่งเป็นการนับแบบวันชนวันของเงินแต่ละก้อนที่ลงทุน ถึงขายคืนได้ตามเงื่อนไข เช่น ซื้อ SSF ก้อนแรก 50,000 บ. เมื่อ 30 เม.ย. 64 และซื้ออีกก้อนเมื่อ 1 มิ.ย. 64 อีก 50,000 บ. จะสามารถขายคืนก้อนแรกซื้อมาได้ เมื่อ 1 พ.ค. 74 ส่วนก้อนที่ซื้อครั้งที่ 2 จะขายคืนได้เมื่อ 2 มิ.ย 74
การผิดเงื่อนไขของ SSF จะมีอยู่ 2 ลักษณะ
1. ซื้อเกินสิทธิ ต้องนำส่วนต่างกำไร(Capital gain) ที่ได้จากการขายคืน SSF เฉพาะส่วนที่เกินสิทธิ ไปรวมเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี
เช่น รายได้ 1,000,000 บ. แต่ซื้อ SSF ไป 300,000 บ. เกินสิทธิไป 100,000 บ. เพราะเพดานของ SSF นั้นไม่เกิน 200,000 บ. ถึงแม้เมื่อคิดจาก % ของรายได้ จะได้ 300,000 บ. ก็ตาม
ดังนั้นแบบนี้ซื้อเกินสิทธิ ซึ่งเมื่อขายคืนส่วนที่เกินสิทธิ สมมติว่าขายส่วนที่เกินสิทธิได้เงิน 120,000 บ. ต้องนำ 20,000 บ. ซึ่งเป็นส่วนต่างกำไรจากเฉพาะส่วนที่ซื้อเกินสิทธิ ไปรวมเป็นรายได้เพื่อเสียภาษีในปีที่มีการขายคืน ซึ่งในระบบยื่นภาษีออนไลน์ จะช่องให้เลือกในหน้าที่เลือกว่า เรามีรายได้อะไรบ้าง จะมี "กำไรจากขายกองทุนรวมเพื่อการออม (SSF)"
2. ขายคืนก่อนกำหนด
- ถ้าซื้อครั้งแรก และยังไม่ได้นำไปลดหย่อน:
นำส่วนต่างกำไรที่ได้จากการขายคืนไปรวมเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี เช่น ปี 64 มานีซื้อ SSF 100,000 บ. กะว่าจะนำไปลดหย่อนภาษี แต่พอเดือน ม.ค 65 มีความจำเป็นต้องใช้เงิน และเห็นว่า SSF ที่ถืออยู่นั้นมีกำไร จึงขาย SSF ก้อนนี้ออกมาได้เงิน 120,000 บ. มานีต้องนำ 20,000 บ. นี้มารวมเป็นรายได้เพื่อเสียภาษีในการยื่นภาษีของปี 65 นี้ด้วยนะ
"ดังนั้นถึงซื้อมาแล้วแต่ยังไม่ได้นำไปลดหย่อนภาษี ก็ถือว่า ผิดเงื่อนไข ขายก่อนกำหนดนะ"
- ส่วนถ้าเคยซื้อ SSF และนำไปลดหย่อนภาษีแล้ว:
ต้องนำส่วนต่างกำไรที่ได้จากการขายคืนไปนำรวมเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี และต้องคืนเงินภาษีที่เคยได้รับลดหย่อนไป บวกเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของจำนวนเงินภาษีที่ได้รับลดหย่อน โดยนับตั้งแต่เดือน เม.ย. ของปีที่ได้รับลดหย่อนภาษี ไปจนถึงเดือนที่ยื่นคืนภาษี
เช่น ปี 64 มานีซื้อ SSF 100,000 บ. พอตอนยื่นภาษีของปี 64 (ที่ยื่นตอนต้นปี 65) ก็นำ SSF นี้ไปลดหย่อนภาษี มานีเสียภาษีอยู่ฐาน 15% ก่อนหักค่าลดหย่อน ดังนั้นมานีก็ได้ลดหย่อนภาษีไป 15,000 บ.
มานีมีความจำเป็นต้องใช้เงินจึงขาย SSF ออกมาเดือน ก.ค. 65 ( 4 เดือน เมื่อนับจาก เม.ย. 65) ได้เงินจากการขายทั้งหมด 120,000 บ. (ส่วนต่างกำไร 20,000 บ.)
ดังนั้นสิ่งที่มานีต้องทำคือ
- มานีต้องเงินส่วนต่างกำไร 20,000 บ. นั้นไปรวมเป็นรายได้เพื่อเสียภาษีของปีภาษี 65 ซึ่งอันนี้ไว้ยื่นตามรอบภาษีได้
- และมานีต้องคืนเงินภาษีที่ได้ลดหย่อนมา พร้อมดอกเบี้ย 1.5% ต่อเดือน เมื่อนับจากเดือน เม.ย. ที่นำไปลดหย่อน ซึ่งตรงนี้ให้รีบติดต่อสรรพากรและทำทันที ไม่อย่างนั้นจะยิ่งเสียดอกเบี้ยเพิ่ม
ดังนั้นมานีต้องจ่ายคืนสรรพากร = 15,000 + (1.5%x 15,000 บ. x 4 เดือน) = 15,000 + 900 = 15,900 บ.
ดังนั้น ก่อนลงทุน SSF ควรเข้าใจเงื่อนไข และวางแผนการเงินของเรา แต่ถ้ามีความจำเป็นต้องขายก่อนครบกำหนด สามารถขายได้ แต่ก็จะมีผลทางภาษีตามมา
ข้อมูลเพิ่มเติม ถ้าเราทำถูกเงื่อนไขของ SSF เงินส่วนต่างกำไรจากการขายคืน ได้รับยกเว้นภาษี แต่เงินปันผลจากกอง SSF ยังไงก็ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีนะ ถึงแม้จะทำถูกเงื่อนไขก็ตาม โดยเงินปันผลนี้จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% ซึ่งตรงนี้เราสามารถเลือกได้ว่า จะนำเงินปันผลไปยื่นรวมเป็นรายได้ หรือเลือก final tax ไม่นำไปรวมเป็นรายได้ก็ได้แล้วแต่เรา
#ลดหย่อนภาษี
#กองทุนประหยัดภาษี
#ค่าลดหย่อน
#SSF
#ลดหย่อนภาษี
#กองทุนรวม
#ขายคืนก่อนกำหนด
#กองทุนรวมเพื่อการออม
#ผิดเงื่อนไข
#ผลทางภาษี
#เกิดอะไรบ้างถ้าทำผิดเงื่อนไข
