เพราะมาตรฐานบัญชีมีการกำหนดให้ผู้ตรวจสอบต้องเข้าใจการควบคุมภายในของบริษัทเอกชนและออกแบบการตรวจสอบให้สอดคล้องกัน แม้ว่าพวกเขาจะไม่จำเป็นต้องยืนยันว่าการควบคุมนั้นเข้มงวดก็ตาม ทั้ง ๆ ที่ John Ray III ให้การว่า เขาไม่เคยเห็นบริษัทไหนมีระบบภายใน ระบบบัญชี และระบบบริหารทรัพยากรบุคคล แย่ขนาดนี้มาก่อนเลย