การออม การลงทุน การภาษีอากร (EP.1)>>>
บทความนี้ได้รวบรวม วิธีการออม การลงทุน แบบประหยัดภาษี หรือ ได้รับยกเว้นภาษี สำหรับบุคคลธรรมดาชอบแบบไหน ยังงัย ลองมาเลือกกันเลย
1.การออมเงิน แบบ หยอดใส่กระปุกออมสิน ไม่มีภาษีอากร เพราะ ไม่เกิดดอกผลนั่นเอง ภาษีอากรจัดเก็บจากดอกผลจากการออมหรือการลงทุน เมื่อ ไม่เกิดดอกผล จึงไม่มีภาษีอากร
2.การออมเงิน แบบฝากธนาคาร(ออมทรัพย์) การฝากเงินไว้กับธนาคาร ดอกผลที่ผู้ฝากจะได้รับ ก็คือ ดอกเบี้ยรับ แต่การได้ดอกผล หรือ ดอกเบี้ยรับต่อปี จากทุกบัญชี จากทุกธนาคารรวมกันไม่เกิน ปี ละ 20,000 บาท จะไม่มีภาษีอากร เพราะได้รับยกเว้นเงินได้ แต่ถ้าปีใด ดอกเบี้ยรับเกิน 20,000 บาท จะ ถูกธนาคารหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% ตั้งแต่บาทแรกเลยนะ
เช่น ตย.1ได้ดอกเบี้ยรับ 15,000 บาทต่อปี ปีนี้ได้รับยกเว้นเพราะไม่เกิน 20,000 บาท ตย.2 ได้ดอกเบี้ยรับ 25,000 บาทต่อปี จะมีภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3,750 บาท (25,000 *15%) โดยภาษีที่ถูกหัก 15% จะเลือกแยกหรือรวมคำนวณกับภาษีเงินได้ประจำปีก็ได้
ในเมื่อมีวิธีการออมแบบไม่เสียภาษีไว้ เราจึงควรบริหารเงินฝากออมทรัพย์ในธนาคารของเราให้เหมาะสม เพื่อไม่ต้องเสียภาษีจากดอกผลนั่นเอง (อ้างอิง มาตรา 42(8)(ค) และ มาตรา 50(2)(ข) แห่งประมวลรัษฎากร)
ตย. การบริหารเงินฝาก หาก เราทำการฝากเงินบัญชีออมทรัพย์แบบ e – saving เราจะได้ดอกเบี้ยประมาณ 1.5% ต่อปี (สูงกว่าการฝากเงินด้วย book bank บริหารเงินออมแล้วชั้นที่ 1) เราควรบริหารเงินฝากในบัญชี e-saving ให้ไม่เกิน 1.33 ล้านบาท (20,000*100/1.5) จะไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% เพราะยังอยู่ในช่วงยกเว้นเงินได้ 20,000 บาท
ในกรณีที่เรายังต้องการฝากเงินในบัญชีธนาคารอีกส่วนที่เกิน 1.33 ล้านบาทไปแล้วเราอาจจะบริหารเงินฝากได้โดย การฝากเงินประเภทฝากเผื่อเรียกผ่านธนาคารออมสิน ธกส. ธอส. หรือ สลากออมสิน ธกส. ธอส. เพิ่มเติม เพราะดอกเบี้ยรับได้รับยกเว้นเงินได้ (อ้างอิงมาตรา 42(8)(ก) และ กฎกระทรวงฉบับที่ 126 ข้อ 2 (22) (101))
3.การออมเงิน ผ่าน กรมธรรม์ประกันชีวิต เฉพาะกรณีที่กรมธรรม์ประกันชีวิตมีกำหนดเวลาตั้งแต่สิบปีขึ้นไป และการประกันชีวิตนั้นได้เอาประกันไว้กับผู้รับประกันภัยที่ประกอบกิจการประกันชีวิตในราชอาณาจักร ตามจ่ายจริงแต่ไม่เกิน 1 แสนบาทต่อปี (แบ่งเป็นค่าลดหย่อนไม่เกิน 1 หมื่นบาทและยกเว้นเงินได้ส่วนที่เกิน 1 หมื่นบาท ไม่เกิน 9 หมื่นบาท) ซึ่ง ผู้ออมเงิน สามารถ นำไปลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 5,000 ถึง 35,000 บาท (1 แสน คูณ อัตราภาษีขั้นต่ำ 5% ถึง อัตราภาษีขั้นสูง 35%)
ทั้งนี้ ผู้ออมเงินจะต้องบริหารเงินออมหรือค่าเบี้ย ด้วยว่า จะสามารถนำส่งค่าเบี้ยได้ครบทุกปีตามเงื่อนไขกรมธรรม์ และจะไม่มีการเวนคืนกรมธรรม์ก่อน 10 ปี เพราะหาก มีการเวนคืนก่อน 10 ปี ค่าลดหย่อนที่เคยใช้ลดหย่อนภาษีไปแต่ละปี จะต้องคืนกรมสรรพากร ด้วยจำนวนค่าเบี้ยที่ใช้ลดหย่อน คูณ อัตราภาษีขั้นสุดท้ายของปีนั้น และ ยังมีเงินเพิ่มอีก 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระคืนอีกด้วย สำหรับมูลค่าเงินที่ได้จากการเวนคืนกรมธรรม์ จะได้รับยกเว้นเงินได้ (อ้างอิง มาตรา 42(13) แห่งประมวลรัษฎากร)
ดังนั้น ก่อนจะตัดสินใจออมเงินผ่านกรมธรรม์ประกันชีวิต เพื่อใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี จะต้องพิจารณาให้ดีว่า จำนวนเงินที่เรากำลังจะออมนั้น เราจะไม่มีความจำเป็นต้องใช้ในช่วง 10 ปี
4.การออมเงินผ่านทองคำ ไม่ว่าจะเป็นทองคำแท่งหรือทองรูปพรรณ (นำเงินไปซื้อทองคำ) หากมีเจตนาเพื่อการออม โดยไม่ได้มุ่งเพื่อแสวงหากำไรแต่แรก แต่หากมูลค่าทองคำราคาเพิ่มขึ้น แล้วต้องการจะขาย เพื่อนำเงินมาใช้จ่ายหรืออื่นใด เป็นต้น แบบนี้ จะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ เนื่องจากเป็นการขายสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาโดยมิได้มุ่งในทางการค้าหรือหากำไร ตามมาตรา 42(9) แห่งประมวลรัษฎากร
5.การลงทุนในหุ้น (การลงทุนในหุ้นจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์) ซึ่ง การลงทุน แบ่งเป็น 2 สาย คือ 1.สาย Trade และ 2.สาย VI (Value Investor)
สาย Trade คือ ซื้อหุ้นเพื่อเก็งกำไร เมื่อขายหุ้นจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์หากเกิด capital gain จะได้รับยกเว้นเงินได้ ตาม กฎกระทรวง ฉบับที่ 126 ข้อ 2 (23)
สาย VI หรือ สายเก็บสะสมหุ้น มีโอกาสได้ผลตอบแทน 2 ส่วน คือ 1.capital gain และ 2.เงินปันผล
ในส่วน capital gain จะได้รับยกเว้นเงินได้สำหรับในส่วนของเงินปันผล จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% เว้นแต่ ลงทุนในหุ้นประเภทกิจการ BOI จะได้รับยกเว้นเงินได้
ทั้งนี้ ภาษีเงินปันผล จะเลือกแยกคำนวณ 10% หรือ นำมารวมคำนวณประจำปีก็ได้ หาก นำไปรวมคำนวณรวมกับเงินได้ประจำปี อาจจะได้รับเครดิตเงินปันผลคืน ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีขั้นสุดท้ายของปีนั้นว่า มากกว่า หรือ น้อยกว่า 28% (28% คือ อัตราที่จะได้รับเครดิตเงินปันผล) หากอัตราภาษีขั้นสุดท้ายมากกว่า 28% ควรเลือกแยกคำนวณภาษีเงินปันผลออก ยอมเสียภาษี 10% เป็น final tax แต่หาก อัตราภาษีขั้นสุดท้ายน้อยกว่า 28% ควรเลือกรวมคำนวณเพราะจะได้เครดิตเงินปันผลคืนไม่มากก็น้อย
สำหรับ การลงทุนในหุ้น ในบริษัทจำกัด หากเกิด capital gain จะต้องเสียภาษีเงินได้ โดยถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราภาษีเงินได้ 5% ถึง 35% แบบ ไม่ได้รับยกเว้น 150,000 บาทแรก
เช่น นาย ก. ซื้อหุ้นมาในราคาหุ้นละ 10 บาท จำนวน 1 แสนหุ้น ได้นำหุ้นออกขายในราคาหุ้นละ 15 บาท จำนวน 5 หมื่นหุ้น นาย ก.ได้กำไรจากการขายหุ้น 2.5 แสนบาท (5 หมื่นหุ้น @ 5 บาท) ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย 12,500 บาท (250,000*5%) โดยตอนสิ้นปี นาย ก. จะต้องนำกำไรจากการขายหุ้นไปรวมคำนวณภาษีประจำปีด้วย และนำภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย มาใช้เป็นเครดิตตอนสิ้นปี เป็นต้น
ในส่วนของเงินปันผล เรื่องภาษีเหมือนการลงทุนในหุ้นจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์
ทั้งนี้ ในกรณีหาก มูลค่าการซื้อขาย จะทำให้เกิดกำไรเป็นจำนวนมาก เช่น หลัก สิบล้านหรือร้อยล้าน นักวางแผนภาษีจะมีวิธีการวางแผนภาษีการถือหุ้นให้บุคคลธรรมดาในบริษัทจำกัดก่อนการดำเนินการขายหุ้น เพื่อลดภาระภาษีอากร
6.การลงทุนในกองทุนรวมโครงสร้างพื้นฐาน คือ การลงทุนในกิจการโครงสร้างพื้นฐาน ประเภท ระบบขนส่งทางราง หรือทางท่อไฟฟ้า ประปา ถนน ทางพิเศษ หรือทางสัมปทาน ท่าอากาศยานหรือสนามบิน ท่าเรือน้ำลึก โทรคมนาคม พลังงานทางเลือก ระบบบริหารจัดการน้ำ หรือการชลประทาน ระบบป้องกันภัยธรรมชาติ
ผู้ลงทุนเมื่อได้รับเงินปันผล จะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้เป็นเวลา 10 ปีภาษีต่อเนื่องกันนับแต่ปีภาษีที่มีการจดทะเบียนจัดตั้งกองทุนรวมโครงสร้างพื้นฐาน (อ้างอิง พรฎ.ฉบับที่ 544)
7.การลงทุนในทองคำ ผ่านแอปพลิเคชันต่าง ๆ หากเป็นไปเพื่อการออม เก็บสะสม ไม่ได้มีการซื้อหรือขายบ่อย ๆ ย่อมสันนิษฐานได้ว่า ไม่ได้มุ่งที่จะซื้อทองคำเพื่อแสวงหากำไร แต่เพื่อความสะดวกในการเก็บสะสมแบบไม่ต้องเก็บรักษาทองคำ ยังเข้าข่ายได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ ตามมาตรา 42 (9) แห่งประมวลรัษฎากร
แต่หาก มีการซื้อ ขาย บ่อย ๆ ตามการขึ้นหรือลงของราคาทองคำ อันนี้ ให้ระวังการตีความจากเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษี ว่า เป็น การขายสังหาริมทรัพย์ เพื่อทางการค้าหรือหากำไร โดยมีเจตนาเพื่อมุ่งแสวงหากำไรแต่แรก กำไรที่ได้อาจจะถูกเรียกเก็บภาษีเงินได้
บทความนี้ ทำขึ้น เพื่อ บุคคลที่รักในการออม และ สนใจด้านการลงทุน เป็นบทความที่อาจจะช่วยให้เงินในกระเป๋าของท่าน มีเพิ่มมากขึ้นจากการบรรเทาภาระทางภาษีอากรแบบถูกต้องตามกฎหมาย
ขอบคุณรูปภาพประกอบบทความจาก ChatGPT
#VIStylebyMooduang #สำนักงานกฎหมายภาษีสยามลอว์ #การออม #การลงทุน #การภาษีอากร #สยามลอว์
- 1
โฆษณา
- ดาวน์โหลดแอปพลิเคชัน
- © 2025 Blockdit
