แนวทาง การวางแผนภาษีนิติบุคคลข้ามชาติ (Tax Planning for Multinational Enterprises) (MNEs) >>>
กลุ่มนิติบุคคลข้ามชาติที่มีการลงทุนในหลาย ๆ ประเทศ เช่น กลุ่มธุรกิจค้าปลีก กลุ่มธุรกิจผลิตต่าง ๆ เป็นต้น เมื่อมีการลงทุนในประเทศของตนเองแล้วพบว่า การเติบโตถึงจุดอิ่มตัว หรือ เริ่มมองเห็นโอกาสการเติบโตหรือการขยายธุรกิจไปต่างประเทศ และเมื่อทำการสำรวจ ประเมินความเป็นไปได้ทางการตลาดของประเทศใดแล้วพบว่าน่าสนใจ น่าเข้าไปลงทุน ก็จะเริ่มต้นวางแผนด้านการลงทุน ซึ่งหนึ่งในแผนการลงทุนของนิติบุคคลข้ามชาติ ก็มักจะมีเรื่องของการวางแผนภาษีรวมอยู่ด้วย
การวางแผนภาษีของนิติบุคคลข้ามชาติอาจจะมีอยู่ด้วยกันหลายวิธี แต่วิธีที่สามารถพบเห็นได้บ่อย คือ การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีจากอนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA) และหรือ สิทธิประโยชน์ด้าน BOI ของประเทศที่สนใจเข้าไปลงทุน การวางแผนภาษีอาจจะแบ่งเป็น 2 ระดับใหญ่ ๆ ด้วยกัน คือ
1.การวางแผนภาษีในระดับ Operation โดยการศึกษากฎหมายภาษีของประเทศที่เข้าไปลงทุน เช่น ธุรกิจที่กำลังจะไปลงทุนในประเทศนั้น ๆ ได้รับสิทธิประโยชน์ BOI ของประเทศนั้น ๆ หรือไม่ หรือ ต้องลงทุนแบบใด ถึงจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในประเทศนั้น ๆ เป็นต้น
2.การวางแผนภาษีในระดับ Management คือ การวางแผนเพื่อภาพรวมของกลุ่มบริษัททั้งหมดของ MNEs เช่น การวางแผนภาษีในอนาคตเผื่อหากกลุ่มธุรกิจมีความจำเป็นต้องมีการขายหุ้นทั้งหมดหรือบางส่วนในประเทศที่เข้าไปลงทุนเพื่อสร้าง cash flow กลับไปให้กับบริษัทแม่ การเลือกประเทศที่จะเข้าไปลงทุนในฐานะ Holding Company ที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีทั้งในประเทศ (บริษัทแม่) และ ในประเทศที่เข้าไปลงทุน เพื่อลดหรือยกเว้นภาษีจากการขายหุ้น เป็นต้น
ทั้งนี้หาก MNEs เป็นกลุ่มบริษัทขนาดใหญ่ เช่น มีรายได้ต่อปีไม่น้อยกว่า 750 ล้านยูโร และอยู่ในกลุ่มประเทศภายใต้การตกลง OECD TAX จะต้องศึกษาเพิ่มเติมในส่วนของ หลักการ Pillar Two และ Transfer Pricing ของประเทศที่จะเข้าไปลงทุนและประเทศที่จะจดจัดตั้ง Holding Company เพิ่มเติมอีกด้วย
#VIStylebyMooDuang #สำนักงานกฎหมายภาษีสยามลอว์ #สยามลอว์ #SIAMLAW #การวางแผนภาษี #นิติบุคคลข้ามชาติ #BOI #อนุสัญญาภาษีซ้อน
โฆษณา
- ดาวน์โหลดแอปพลิเคชัน
- © 2025 Blockdit
