ภ.ง.ด. 94 คืออะไร? สรุปเรื่องภาษีครึ่งปีที่คนทำธุรกิจและฟรีแลนซ์ต้องรู้
สำหรับมนุษย์เงินเดือน การยื่นภาษีอาจเป็นเรื่องปีละครั้ง แต่สำหรับเจ้าของกิจการ พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ หรือฟรีแลนซ์ ภาระทางภาษีไม่ได้จบลงแค่ช่วงต้นปี เพราะยังมีอีกหนึ่งหน้าที่สำคัญในช่วงกลางปีนั่นคือการยื่น ภ.ง.ด. 94
หลายคนอาจสงสัยว่า ภ.ง.ด. 94 คืออะไร ทำไมต้องยื่นอีกรอบทั้งที่ยื่นตอนสิ้นปีไปแล้ว? บทความนี้จะมาไขข้อข้องใจ สรุปให้ฟังชัดๆ ว่าใครบ้างที่เข้าข่ายต้องยื่นภาษีครึ่งปี และมีวิธีการคำนวณอย่างไร เพื่อให้คุณวางแผนภาษีได้อย่างถูกต้องและไม่ต้องกังวลเรื่องเบี้ยปรับ
ภ.ง.ด. 94 คืออะไร ?
ภ.ง.ด. 94 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา "ครึ่งปี" สำหรับผู้ที่มีรายได้พึงประเมินตามมาตรา 40(5) ถึง 40(8) ซึ่งหมายถึงรายได้ที่เกิดขึ้นในช่วง 6 เดือนแรกของปี (มกราคม - มิถุนายน)
วัตถุประสงค์ของการยื่น ภ.ง.ด. 94 ไม่ใช่การเก็บภาษีซ้ำซ้อน แต่เป็นการ "บรรเทาภาระภาษี" ไม่ให้ผู้เสียภาษีต้องแบกรับภาระจ่ายเงินก้อนโตทีเดียวในช่วงปลายปี โดยให้นำรายได้ครึ่งปีแรกมาคำนวณและชำระภาษีไปก่อนล่วงหน้า และเมื่อถึงกำหนดยื่นภาษีประจำปี (ภ.ง.ด. 90) ก็นำภาษีที่จ่ายไปแล้วในรอบ ภ.ง.ด. 94 มาหักออกจากยอดภาษีทั้งปีที่ต้องชำระจริงได้
ใครบ้างที่มีหน้าที่ต้องยื่น ภ.ง.ด. 94 ?
คนส่วนใหญ่มักเข้าใจผิดว่าทุกคนต้องยื่นภาษีครึ่งปี แต่ความจริงแล้ว "มนุษย์เงินเดือน" (ที่มีรายได้ตามมาตรา 40(1) อย่างเดียว) ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด. 94
ผู้ที่มีหน้าที่ต้องยื่น คือ บุคคลธรรมดาที่มีเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 5 ถึง 8 ดังนี้:
มาตรา 40(5): รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน เช่น บ้าน, ที่ดิน, รถยนต์
มาตรา 40(6): รายได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น แพทย์, วิศวกร, สถาปนิก, นักบัญชี, ทนายความ
มาตรา 40(7): รายได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนด้วยการจัดหาสัมภาระ (รับเหมาก่อสร้าง)
มาตรา 40(8): รายได้จากการทำธุรกิจ, การพาณิชย์, ขายของออนไลน์, นักแสดง, ยูทูบเบอร์ และรายได้อื่นๆ ที่ไม่เข้าพวก
กำหนดการยื่น ภ.ง.ด. 94 เมื่อไหร่ ?
การยื่นภาษีครึ่งปีจะมีกำหนดช่วงเวลาที่แน่นอนในทุกๆ ปี คือช่วง เดือนกรกฎาคม - กันยายน
- ยื่นกระดาษ: ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา ภายในวันที่ 30 กันยายน ของทุกปี
- ยื่นออนไลน์: ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร (E-Filing) มักจะขยายเวลาให้อีก 8 วัน ไปจนถึงประมาณวันที่ 8 ตุลาคม ของทุกปี
วิธีคำนวณภาษี ภ.ง.ด. 94 เบื้องต้น
หลักการคำนวณจะคล้ายกับการยื่นภาษีสิ้นปี แต่คิดเฉพาะรายได้ "มกราคม - มิถุนายน" เท่านั้น
1. นำรายได้ครึ่งปีแรก (ม.ค.-มิ.ย.) มาตั้ง
2. หักค่าใช้จ่าย (ตามจริงหรือเหมา ตามประเภทเงินได้)
3. หักค่าลดหย่อน (ส่วนใหญ่หักได้ "ครึ่งหนึ่ง" ของสิทธิประโยชน์ทั้งปี เช่น ลดหย่อนส่วนตัว 60,000 ก็จะหักได้ 30,000 บาท)
= เงินได้สุทธิ x อัตราภาษี (5-35%)
= ภาษีที่ต้องชำระ
สรุป
ภ.ง.ด. 94 คือ เครื่องมือช่วยบริหารจัดการภาษีสำหรับคนทำธุรกิจและฟรีแลนซ์ การยื่นภาษีครึ่งปีให้ถูกต้องนอกจากจะเป็นหน้าที่ตามกฎหมายแล้ว ยังช่วยให้เราไม่เจ็บหนักตอนสิ้นปี เพราะได้ทยอยจ่ายภาษีไปส่วนหนึ่งแล้ว สำหรับใครที่มีรายได้ตามเกณฑ์ อย่าลืมเตรียมเอกสารและยื่นแบบภายในช่วงเดือนกรกฎาคม-กันยายน เพื่อป้องกันค่าปรับและเงินเพิ่มที่อาจตามมาครับ
โฆษณา
- ดาวน์โหลดแอปพลิเคชัน
- © 2026 Blockdit
