งบกระแสเงินสด คืออะไร? วิธีจัดทำและตัวอย่าง พร้อมวิเคราะห์
งบกระแสเงินสด เป็นหนึ่งในงบการเงินสำคัญที่ช่วยให้เจ้าของธุรกิจ นักลงทุน และนักบัญชีสามารถติดตาม เงินสดเข้า–ออกของธุรกิจ ได้อย่างชัดเจน ช่วยให้วางแผนการเงิน วางกลยุทธ์ธุรกิจ และหลีกเลี่ยงปัญหาเงินขาดมือ
ความสำคัญของงบกระแสเงินสด
หลายครั้งที่ธุรกิจอาจมีกำไรตามงบกำไรขาดทุน แต่เงินสดไม่เพียงพอในการจ่ายค่าใช้จ่าย นั่นเพราะกำไรเป็นเพียงการบันทึกรายรับ–รายจ่ายในเชิงบัญชี งบกระแสเงินสดจึงช่วยให้ธุรกิจเห็นภาพการเคลื่อนไหวของเงินสดจริง
ทำไมธุรกิจต้องเข้าใจกระแสเงินสด
-ติดตามเงินสดเข้า–ออกอย่างชัดเจน
-ประเมินสภาพคล่องของธุรกิจ
-ลดความเสี่ยงเงินสดไม่เพียงพอ
ประโยชน์ของงบกระแสเงินสดต่อผู้ประกอบการ
-วางแผนการลงทุนและการขยายกิจการ
-ใช้เป็นเครื่องมือสื่อสารกับนักลงทุนหรือธนาคาร
-ตัดสินใจด้านการจัดซื้อหรือชำระหนี้ได้แม่นยำ
ประเภทของงบกระแสเงินสด
งบกระแสเงินสดจะแบ่งออกเป็น 3 ประเภทหลัก ตามกิจกรรมของธุรกิจ
1. กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน (Operating Activities)
เป็นเงินสดที่เกิดจากการดำเนินธุรกิจปกติ เช่น ขายสินค้า รับชำระหนี้ลูกหนี้ หรือจ่ายค่าใช้จ่ายประจำ
2. กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน (Investing Activities)
เงินสดที่เกี่ยวข้องกับการซื้อหรือขายสินทรัพย์ระยะยาว เช่น อาคาร เครื่องจักร หรือการลงทุนในหุ้น/พันธบัตร
3. กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน (Financing Activities)
เป็นเงินสดที่เกี่ยวกับการระดมทุนและชำระหนี้ เช่น การกู้ยืมเงินจากธนาคาร การจ่ายเงินปันผล หรือเพิ่มทุน
วิธีจัดทำงบกระแสเงินสด
การจัดทำงบกระแสเงินสดมี 2 วิธีหลัก
1. Direct Method (วิธีทางตรง)
แสดง รายรับ–รายจ่ายเงินสดจริง เช่น รายได้จากลูกค้า, จ่ายเงินเดือน, จ่ายค่าวัตถุดิบ
เหมาะสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ต้องการเห็นตัวเลขเงินสดชัดเจน
2. Indirect Method (วิธีทางอ้อม)
เริ่มจาก กำไรสุทธิจากงบกำไรขาดทุน แล้วปรับด้วยรายการที่ไม่ใช่เงินสด เช่น ค่าเสื่อมราคา
เป็นวิธีที่นิยมใช้ในธุรกิจใหญ่และตามมาตรฐานบัญชี
ตัวอย่างงบกระแสเงินสด (Indirect Method)
รายการ จำนวน (บาท)
กำไรสุทธิ 100,000
+ ค่าเสื่อมราคา 10,000
- เพิ่มลูกหนี้การค้า 5,000
+ เจ้าหนี้การค้าเพิ่ม 2,000
กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน 107,000
- ซื้อเครื่องจักร 50,000
กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน -50,000
+ กู้ยืมธนาคาร 30,000
- จ่ายเงินปันผล 10,000
กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน 20,000
เงินสดสุทธิเพิ่ม/ลด 77,000
เงินสดต้นงวด 23,000
เงินสดปลายงวด 100,000
การวิเคราะห์งบกระแสเงินสด
เมื่อได้ตัวเลขงบกระแสเงินสดแล้ว ควรนำไป วิเคราะห์เพื่อวางแผนธุรกิจ เช่น
-Net Cash Flow: เงินสดสุทธิในแต่ละงวด
-Free Cash Flow: เงินสดที่เหลือหลังลงทุนและชำระหนี้
-วิเคราะห์เพื่อดูว่า ธุรกิจมีเงินสดเพียงพอหรือไม่ และสามารถขยายธุรกิจหรือชำระหนี้ได้ตามแผน
FAQ เกี่ยวกับงบกระแสเงินสด
Q1: งบกระแสเงินสดต่างจากงบกำไรขาดทุนอย่างไร?
A: งบกำไรขาดทุนบอกกำไรหรือขาดทุน แต่ไม่ได้บอกว่าเงินสดมีเพียงพอหรือไม่ ส่วนงบกระแสเงินสดบอกว่าเงินสดเข้า–ออกเท่าไหร่
Q2: ต้องจัดทำบ่อยแค่ไหน?
A: แนะนำจัดทำ รายเดือน หรืออย่างน้อย รายไตรมาส เพื่อวางแผนการเงิน
Q3: เครื่องมือหรือซอฟต์แวร์ช่วยจัดทำงบกระแสเงินสดมีอะไรบ้าง?
A: Excel, QuickBooks, FlowAccount, PEAK, Sage, Xero
Q4: ทำไมธุรกิจบางแห่งมีกำไรแต่เงินสดไม่พอ?
A: เพราะกำไรบางส่วนเป็น บัญชีลูกหนี้ หรือสินทรัพย์ไม่ใช่เงินสด ทำให้เงินสดจริงไม่เพียงพอ
งบกระแสเงินสด เป็นเครื่องมือสำคัญที่ช่วยให้เจ้าของธุรกิจ ติดตามเงินสด วางแผนลงทุน และลดความเสี่ยงเงินสดไม่พอ การจัดทำและวิเคราะห์งบอย่างสม่ำเสมอช่วยให้ธุรกิจมั่นคงและพร้อมขยายกิจการได้อย่างยั่งยืน
- 1
โฆษณา
- ดาวน์โหลดแอปพลิเคชัน
- © 2026 Blockdit
