ใบกำกับภาษี คืออะไร? อธิบายสำหรับผู้ประกอบการและนักบัญชีมือใหม่
ในโลกของการทำธุรกิจ เอกสารถือเป็นหัวใจสำคัญที่ช่วยขับเคลื่อนทุกอย่างให้เป็นระบบและถูกต้องตามกฎหมาย และหนึ่งในเอกสารที่ผู้ประกอบการทุกคน โดยเฉพาะผู้ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ต้องรู้จักและให้ความสำคัญเป็นอันดับต้นๆ ก็คือ "ใบกำกับภาษี"
หลายคนอาจยังเข้าใจว่าใบกำกับภาษีเป็นเพียงแค่ใบเสร็จรับเงิน แต่ในความเป็นจริงแล้ว เอกสารฉบับนี้มีความสำคัญมากกว่านั้นมาก บทความนี้จะพาไปทำความเข้าใจทุกแง่มุมของใบกำกับภาษีแบบครบจบในที่เดียว
ใบกำกับภาษี คืออะไร ?
ใบกำกับภาษี (Tax Invoice) คือ เอกสารหลักฐานที่ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มีหน้าที่ต้องจัดทำและออกให้กับผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการทุกครั้งเมื่อมีการซื้อขายเกิดขึ้น เพื่อแสดงมูลค่าของสินค้าหรือบริการและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) ที่ผู้ประกอบการได้เรียกเก็บจากผู้ซื้อในครั้งนั้นๆ
เอกสารนี้ทำหน้าที่เป็นหลักฐานสำคัญที่ยืนยันว่า ผู้ขายได้ทำหน้าที่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อเตรียมนำส่งให้กับกรมสรรพากรอย่างถูกต้องตามกฎหมาย
ใครมีหน้าที่ออกใบกำกับภาษี?
ผู้ที่มีหน้าที่ตามกฎหมายในการออกใบกำกับภาษี คือ "ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม" เท่านั้น โดยเงื่อนไขสำคัญที่ทำให้ธุรกิจต้องจดทะเบียน VAT คือการมีรายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี ไม่ว่าจะเป็นในรูปแบบของบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลก็ตาม
ความสำคัญของใบกำกับภาษีในมุมมอง "ผู้ขาย" และ "ผู้ซื้อ"
ใบกำกับภาษีมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อทั้งสองฝ่ายในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม
ฝั่งผู้ขาย (Seller):
- เป็นหลักฐานในการลง "รายงานภาษีขาย": ผู้ขายต้องรวบรวมสำเนาใบกำกับภาษีที่ออกให้ลูกค้าทั้งหมด เพื่อบันทึกเป็นยอดภาษีขายในแต่ละเดือน และนำส่งภาษีส่วนนี้ให้กับกรมสรรพากรต่อไป
- แสดงความโปร่งใสและน่าเชื่อถือ: การออกใบกำกับภาษีที่ถูกต้องครบถ้วนช่วยสร้างความมั่นใจให้แก่ลูกค้าและแสดงถึงความเป็นมืออาชีพของกิจการ
ฝั่งผู้ซื้อ (Buyer):
- ใช้เป็นหลักฐานขอ "เครดิตภาษีซื้อ": นี่คือประโยชน์สูงสุดสำหรับผู้ซื้อที่เป็นผู้ประกอบการจด VAT เช่นกัน โดยสามารถนำใบกำกับภาษีที่ได้รับมาใช้เป็นหลักฐานในการขอหักภาษีซื้อออกจากภาษีขาย (เรียกว่าการเครดิตภาษี) ซึ่งช่วยลด ภาระภาษีที่ต้องชำระได้
- ใช้บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัท: เป็นเอกสารประกอบการลงบัญชีรายจ่ายของกิจการได้อย่างถูกต้อง
องค์ประกอบสำคัญที่ต้องมีใน "ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป" มีอะไรบ้าง ?
เพื่อให้ใบกำกับภาษีสามารถใช้งานได้สมบูรณ์ตามที่กฎหมายกำหนด จะต้องมีสาระสำคัญครบถ้วนทั้ง 8 ข้อ ดังนี้
1. คำว่า "ใบกำกับภาษี" ในที่ที่เห็นได้เด่นชัด
2. ชื่อ, ที่อยู่, และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร ของผู้ออกใบกำกับภาษี (ผู้ขาย)
3. ชื่อ, ที่อยู่, และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร ของผู้รับใบกำกับภาษี (ผู้ซื้อ)
4. หมายเลขลำดับ ของใบกำกับภาษี และหมายเลขลำดับของเล่ม (ถ้ามี)
5. ชื่อ, ชนิด, ประเภท, ปริมาณ และมูลค่า ของสินค้าหรือของบริการ
6. จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่คำนวณจากมูลค่าของสินค้าหรือบริการ โดยให้แยกแสดงไว้อย่างชัดเจน
7. วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี
8. ข้อความอื่นที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนด เช่น ระบุว่าเป็น "สำนักงานใหญ่" หรือ "สาขาที่..." ของผู้ขายและผู้ซื้อ
สรุป
การออกและจัดการ ใบกำกับภาษี อย่างถูกต้องจึงไม่ใช่แค่การทำตามหน้าที่ แต่เป็นรากฐานสำคัญของระบบบัญชีและภาษีที่โปร่งใส ซึ่งส่งผลโดยตรงต่อความน่าเชื่อถือและเสถียรภาพทางการเงินของธุรกิจ การทำความเข้าใจเอกสารฉบับนี้อย่างถ่องแท้จึงเป็นสิ่งที่ผู้ประกอบการยุคใหม่ไม่อาจละเลยได้
โฆษณา
- ดาวน์โหลดแอปพลิเคชัน
- © 2025 Blockdit
